¿Quién puede reclamar a un menor dependiente después de un divorcio?
Te enseñaremos cuál de los dos, padre o madre, puede reclamar a un menor dependiente en las planillas de income tax federal, después que se firma una sentencia de divorcio u orden de paternidad.
Cuando los progenitores (entiéndase aquí, el padre y la madre) están casados, casi siempre hacen las planillas anuales de impuestos federales (Federal Income Tax Return) juntos y reflejando a su menor o menores de edad como dependientes. Funciona mejor de dicha manera, ya que así pagan menos taxes; y, a veces, reciben una devolución de dinero del Servicio Interno de Ingresos (o Internal Revenue Service o I.R.S.).
Cuando los progenitores no están casados y la madre tiene la custodia física del hijo o hija, y no existe una orden o sentencia judicial estableciendo los derechos paterno-filiales, reflejando cuántas noches el menor o menores pasa con cada uno (el padre y/o la madre), la madre tiene el derecho absoluto de reclamarlo (a) en su planilla de impuestos federales. El estatuto de la Florida número 744.301(1) refleja, en parte, como sigue:
“La madre de un hijo(a) nacido(a) fuera de matrimonio es la guardiana natural del hijo(a) y está entitulada a cuidado residencial primario y custodia del hijo(a), a menos que la corte firme una orden reflejando lo contrario.”
Ver enlace de internet al estatuto aquí: Statutes & Constitution :View Statutes : Online Sunshine (state.fl.us)
¿Cómo declarar a un hijo calificado como dependiente ante IRS?
Sabemos que, existe la duda sobre reclamar a un menor dependiente, de ¿Cuál de los progenitores o quizás los dos, puede requerir a su hijo (a) o hijos, en sus planillas de impuestos federales en los Estados Unidos? Esto, después de tener una orden o sentencia judicial, reflejando contacto con cada uno (lo que antes llamaban en la Florida “custodia” y/o “visita”, pero que hoy le dicen “timesharing” o “compartir el tiempo”).
El Servicio Interno de Ingresos de los Estados Unidos (United States Internal Revenue Service o, por sus siglas: I.R.S.) clarifica esta situación en su enlace de internet, tanto en inglés como en español. Usted puede revisar dicho enlace y consejos en el enlace oficial del gobierno de los Estados Unidos aquí: https://www.irs.gov/newsroom/claiming-a-child-as-a-dependent-when-parents-are-divorced-separated-or-live-apart .
Recuerde marcar en el cintillo donde dice “Español” para la versión en su idioma nativo. Aparte de la explicación del I.R.S., al final de dicho enlace, también revise para más información, al final donde refleja: “Publicación 501, Dependientes, Deducción Estándar e Información sobre la Declaración” (en inglés), todo lo que necesita saber adicional.
También, ver las páginas 13 a 17 de la Publicación 501 del año 2022 del I.R.S., que puede encontrar aquí: 2022 Publication 501 (irs.gov) (Aunque desafortunadamente, solamente en inglés).
Sentencia del tiempo compartido. Reclamo del menor
Por consiguiente, como un sumario a la pregunta anterior (que provee el I.R.S.), después de tener una sentencia que divide las noches entre ambos progenitores:
- Solamente uno de los dos, padre o madre, puede hacer el reclamo para efectos de la planilla de impuestos federales. Los dos progenitores no pueden (o deben) reclamar a un menor dependiente después de estar separados (en el ejemplo de estar casados anteriormente o, de la madre no tener custodia física de su hijo o hija, o estar compartiendo tiempo con el padre); de ser así, el tiempo de tramitación del I.R.S. se alargará mientras el I.R.S. determina cuál de los dos reclamos tiene prioridad.
- El progenitor (padre o madre) con la “custodia” es aquel con el que el menor ha vivido el mayor número de noches durante el año. El otro progenitor (madre o padre) no tiene custodia en este ejemplo. En la mayoría de los casos, debido a la “prueba de residencia” que refleja el I.R.S. en su enlace de internet mencionado anteriormente, el progenitor con la “custodia” reclama al menor en su declaración de impuestos federales.
- Si el menor ha vivido con cada uno de los progenitores el mismo número de noches durante el año, el progenitor con la “custodia” es el que tiene los ingresos brutos ajustados más altos. Este consejo es útil en aplicación en Corte, cuando la orden o sentencia judicial o acuerdo mutuo de ambos progenitores aceptado por el tribunal, provee por lo que las personas llaman “una custodia compartida”; o sea, mitad y mitad de tiempo con cada uno de los progenitores.
Esta cantidad de tiempo dividido por igual es de 182.5 noches para el padre y 182.5 noches para la madre.
Solicitud para reducir los impuestos federales en USA
Con el ejemplo anterior, el I.R.S. da a entender que el padre o la madre con los ingresos mayores, reclamaría al menor de edad. Ejemplo: La sentencia de divorcio provee en la Florida un plan parental y de contacto, en el cual el padre tiene al hijo o hija 182.5 noches durante el año y la madre 182.5 noches, durante el año también.
A menos que, ambas partes hayan acordado de alternar la reclamación un año con el padre y otro con la madre. Si en este ejemplo el ingreso de la madre, digamos que es de $5,000.00 mensuales y el del padre $1,800.00 mensuales, entonces la madre tendría el ingreso bruto ajustado más alto que el del padre y, por las reglas del I.R.S., tendría el derecho de reclamar a un menor dependiente en su planilla de impuestos federales y no el padre.
Tramite sus impuestos con su contador de confianza
En nuestra Firma lidiamos a menudo con los problemas legales de inclusión (o por consentimiento mutuo y/o con pleito) de cuál de los dos progenitores pudiesen reclamar a un menor dependiente, para propósitos de registro de sus planillas de impuestos federales en los Estados Unidos.
Sin embargo, no podemos dar consejo de contabilidad en cuanto a dichas reclamaciones, pues consideramos que es el ámbito de un Contador Público Certificado y, por ende, pedimos que nuestros clientes siempre hablen con dicho contador o contable de confianza para una información más correcta.
La información provista en este artículo es de febrero 2023 y, por ende, pedimos que nuestro lector use el enlace del I.R.S. y el consejo de un Contador Público Certificado en el futuro para asegurarse que la misma está vigente. Si tiene preguntas en cuanto a la ley de casos de relaciones domésticas (divorcios, casos de paternidad, modificaciones de pensión alimenticia, etc.), no dude en contactarnos a:
Law Office of Alejandro R. Lopez, P.A.
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